En tant qu’infirmière libérale, votre chiffre d’affaires (CA) correspond au cumul des honoraires que vous percevez pour les soins prodigués à vos patients. Votre bénéfice net (BNC) ne pourra être calculé qu’une fois votre chiffre d’affaires débarrassé de certaines obligations financières. Vous devrez en effet vous acquitter des charges sociales (principalement URSSAF et CARPIMKO), et prévoir les frais généraux inhérents à votre activité professionnelle.
Vous devrez en effet vous acquitter des charges sociales (principalement URSSAF et CARPIMKO), et prévoir les frais généraux inhérents à votre activité professionnelle. Heureusement, bon nombre des dépenses liées à l’exercice de votre activité d’infirmière libérale peuvent faire l’objet de déductions fiscales et donc, vous permettre de payer moins d’impôt sur le revenu !
Quels sont les charges déductibles de l’infirmière libérale ? A contrario, quelles dépenses ne peuvent faire l’objet de déductions fiscales ? A quoi faut-il veiller lorsque l’on déduit des frais professionnels ?
Découvrez dans cet article, les réponses et conseils de Compta-Idel concernant le calcul des charges de l’infirmière libérale.
Notre équipe est là pour vous accompagner chaque jour dans vos démarches administratives et votre comptabilité.
Le calcul des charges de l'infirmière libérale
Les charges de l’infirmière libérale correspondent majoritairement aux cotisations sociales et aux dépenses professionnelles. Attention toutefois, les frais inhérents à votre activité d’infirmière indépendante ne sont pas forcément tous déductibles. Pour vous permettre d’y voir plus clair, voici une liste (non exhaustive) des dépenses que vous pourrez – ou non – déduire de vos impôts.
Les frais professionnels déductibles
Charges sociales
En tant qu’infirmière libérale vous devez cotiser à l’URSSAF (qui finance la Sécurité Sociale) et à la CARPIMKO (qui est la caisse de retraite des professionnels libéraux). Ces contributions sociales sont déductibles de vos revenus.
Frais généraux
Peuvent faire l’objet de déductions fiscales la majorité des charges courantes liées à votre activité professionnelle, à savoir : factures d’eau, de gaz et d’électricité, frais de téléphonie, abonnements internet, blanchisserie, chauffage, fournitures de bureau (sous conditions), logiciel de télétransmission, matériel médical…
Local professionnel
En tant qu’infirmière libérale, vous pouvez bénéficiez d’un abattement fiscale suite à la déclaration des frais de location de votre local professionnel, tout comme pour l’achat ou la location de mobiliers ou d’équipements médicaux pour votre cabinet.
Frais de déplacement
Les frais de déplacement relatifs à votre activité professionnelle sont également déductibles. Si vous disposez d’une voiture, sachez que de nombreux frais peuvent être pris en charge : frais kilométriques, assurance auto, entretien et réparations,…
Si vous vous déplacez en transport en commun, en train, ou encore en avion pour des raisons professionnelles, vous pourrez également déduire les frais d’achat de vos titres de transport.
Notes d’honoraires
Les honoraires réglés à un avocat, à un expert-comptable ou à tout autre prestataire proposant des services vous permettant de développer ou de gérer votre activité professionnelle font partie des frais professionnels de l’infirmière libérale et sont déductibles à ce titre.
Dépenses occasionnelles
Dans le cadre de votre exercice en tant qu’infirmière libérale, vous pourrez être amenée à suivre des séminaires ou des journées de formation, à participer à des repas d’affaires, ou encore à offrir des cadeaux à vos patients. Les dépenses relatives à ces évènements ponctuels sont également déductibles dans votre 2035.
Les frais professionnels non déductibles
Dans le cadre de votre activité professionnelle, certaines de vos dépenses ne pourront pas faire l’objet de déductions fiscales. Quelques exemples : une partie de vos cotisations à la CSG, achat de vêtements autre que professionnel, contraventions.
Les bons gestes à adopter pour éviter les erreurs
Avoir un compte professionnel
Pour vous permettre de gérer au mieux votre comptabilité, il est vivement conseillé d’ouvrir un compte professionnel sur lequel vous basculerez systématiquement 50% de vos revenus mensuels bruts. Vous pourrez ainsi vous affranchir de toutes les dépenses obligatoires et utiles à votre exercice professionnel, à partir de ce compte dédié.
Conserver vos justificatifs
Il est à noter que tous les frais que vous déduisez doivent obligatoirement être relatifs à votre activité professionnelle. Il est donc important de conserver précieusement les factures prouvant le bien fondé de ces déductions fiscales, au cas où l’administration des impôts vous les réclamerait pour vérification. A titre d’exemple, si vous organisez un dîner d’affaires, notez à l’arrière de votre reçu, le nom de vos invités, ainsi que le motif et la date de cette rencontre.
Organisation
Veillez à organiser vos documents administratifs. Par exemple ouvrez chaque année un nouveau classeur nommé dossier annuel. Vous y classerez mois par mois vos relevés bancaire ainsi que vos factures correspondant aux dépenses.
En parallèle ouvrez un classeur nommé dossier permanent dans lequel vous classerez vos documents de l’URSSAF, CARPIMKO,assurance, AGA, Expert-Comptable etc…
Faire appel à un expert-comptable !
La gestion de votre comptabilité exige rigueur et savoir-faire. Pour gagner du temps et être certain de ne commettre aucune erreur, confiez le calcul de vos charges ainsi que la gestion et la saisie de votre administration à un expert-comptable ! Compta-Idel est un cabinet d’expertise comptable entièrement dédié aux infirmières et infirmiers libéraux. Notre équipe de professionnels, parfaitement au fait des besoins et des devoirs des IDEL, vous propose des prestations complètes et sur-mesure pour vous permettre de vous décharger de vos contraintes administratives !
Compta-Idel, prenez soin de vos patients, nous prenons soin de vos bilans.
Les frais de représentation, tels que les repas ou les cadeaux offerts à des collègues ou des partenaires professionnels dans le cadre de l’activité professionnelle, peuvent être partiellement déductibles sous certaines conditions et dans la limite de 50 % du montant total des dépenses.
Les cotisations sociales obligatoires, telles que les cotisations à la sécurité sociale des indépendants (SSI), peuvent être déduites en tant que charges professionnelles. Il est essentiel de conserver les justificatifs de paiement pour pouvoir les déduire lors de la déclaration fiscale.
Oui, les fournitures médicales utilisées dans le cadre de l’activité professionnelle d’une infirmière libérale sont généralement déductibles en tant que charges professionnelles.
Oui, les intérêts sur les prêts contractés pour financer des investissements professionnels, tels que l’achat d’équipement médical, peuvent être déductibles en tant que charges professionnelles pour une infirmière libérale.
Les frais de publicité et de promotion, tels que les annonces dans des répertoires professionnels ou les frais de création de site web professionnel, peuvent être déductibles en tant que charges professionnelles.
